부가가치세 뜻 신고기간 일반과세자 간이과세자 총정리
사업자라면 누구나 내야 하는 세금이지만 제대로 알고 내는 사람은 드물다.
부가세 신고 기간만 되면 매출 누락 및 매입 과다 계상 등 세무조사 대상자가 되지 않을까 전전긍긍하기 일쑤다. 하지만 정작 자신이 왜 가산세를 물어야 하는지 모르는 경우도 많다.
올해부터는 세법 개정으로 인해 법인사업자뿐 아니라 개인사업자도 전자세금계산서 의무발행대상자가 된다. 따라서 더욱 철저한 관리가 필요하다. 그렇다면 올바른 부가세 신고 방법은 무엇일까?
부가세 뜻
부가가치세는 가치 세금의 한 종류로, 상품이나 서비스의 공급과정에서 발생하는 부가가치에 대해 부과되는 간접세입니다.
이는 소비자가 가격에 포함하여 지불하게 되며, 각 공급 업체는 해당 세금을 정부에 제출해야 합니다.
부가가치세는 지불할 금액에 대해 동일한 비율이 적용되고, 세금 감면 및 면제 대상을 제외한 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 이러한 세금은 국가의 세입 수입을 향상시키거나 국가 예산의 일부로 사용됩니다.
일반과세자와 간이과세자
간이과세자는 소규모 사업자를 대상으로 하는 부가가치세 과세 방식입니다. 일반과세자와 차이점 이해를 위해 두 과세 방식의 차이점을 살펴보겠습니다.
- 사업 연매출액 기준: 간이과세자는 사업 연매출액이 일정 금액 이하인 소규모 사업자를 대상으로 하는 반면, 일반과세자는 사업 연매출액에 관계없이 일정한 요건을 충족하는 사업자를 대상으로 합니다.
- 세금 계산: 일반과세자는 부가가치세를 매출액과 매입액의 차이에 대해 부과하는 ‘차액 부과제’를 적용하며, 세액공제를 적용할 수 있습니다. 간이과세자의 경우 부가가치세는 매출액에 일정한 세율만 적용하며, 세액공제를 받을 수 없습니다.
- 세금 납부 및 신고: 일반과세자는 매달, 매분기별로 부가가치세를 신고해야 합니다. 그러나 간이과세자의 경우 신고 및 납부 주기가 보통 연말정산 때입니다.
이렇게 일반과세자와 간이과세자의 차이점을 통해 사업자마다 자신의 사업규모와 특성에 맞는 부가가치세 과세 방식을 선택할 수 있습니다. 간이과세자와 일반과세자의 대표적인 차이점은 사업 연매출액 기준과 세액 공제, 세금 납부 및 신고 주기의 차이라고 할 수 있습니다.
간이과세자 과세표준과부가율
간이과세자의 과세 표준과 부가율은 다음과 같습니다.
- 과세 표준: 간이과세자의 과세 표준은 사업자의 순매출액입니다. 여기서 순매출액은 사업 연간의 총 매출액에서 간이과세자로 전환되기 전의 없는 면세품목과 과세품목을 제외한 금액입니다.
- 부가율: 간이과세자의 경우 부가가치대체율을 사용하여 부가가치세를 계산합니다. 부가가치대체율은 상품의 공급가격에서 세금을 제외한 금액으로, 일반적으로 부가율은 10%입니다. 하지만 일부 상품 분야에서는 달라질 수 있으므로 정확한 부가율을 적용해야 합니다.
간이과세자는 순매출액에 부가율을 곱하여 부가가치세를 계산하고, 그 금액을 정부에 납부합니다. 이 방식은 기업의 편의를 위해 간단한 계산법을 제공하지만, 일반 과세자처럼 세액 공제를 받을 수 없습니다.
부가가치세 신고와 납부기간
부가가치세의 신고와 납부 기간은 대부분의 경우 분기별로 진행됩니다. 납부 기간은 각 분기의 다음 달 25일까지입니다. 아래는 주요 납부 기간을 요약한 내용입니다.
1분기 (1월 ~ 3월) – 납부기간: 4월 25일까지 2분기 (4월 ~ 6월) – 납부기간: 7월 25일까지 3분기 (7월 ~ 9월) – 납부기간: 10월 25일까지 4분기 (10월 ~ 12월) – 납부기간: 익년 1월 25일까지
그러나, 일부 중소기업이나 영세 사업자, 간이과세자의 경우 부가가치세에 대한 신고 및 납부 주기가 연말정산 시를 기준으로 할 수도 있습니다. 이에 따라 기업마다 신고 및 납부 시기가 다를 수 있으므로, 해당 사업자의 과세 유형 및 기준을 확인해야 합니다.
각 지방세청 또는 국세청의 홈페이지에서 확인할 수 있는 자료와 상담 서비스를 이용하면 구체적인 납부 기간 및 방법에 대해 확인할 수 있습니다.
부가가치세 신고방법
- 홈택스 이용: 국세청 홈택스 홈페이지 접속하여 부가가치세 신고를 진행할 수 있습니다. 홈택스를 이용할 경우 사업용 인터넷뱅킹 인증서가 필요하며, 홈페이지에 로그인하여 전자신고를 진행할 수 있습니다.
- 손택스 모바일 신고: 모바일 손택스 어플에서 부가가치세를 신고 할수 있습니다. 똑같이 사업용 인터넷뱅킹 서비스가 필요합니다.
- 서면 신고: 종이 양식으로 작성된 부가가치세 신고서를 제출하는 방법입니다. 작성된 신고서를 가까운 세무서에 직접 제출하거나 우편을 통해 전달할 수 있습니다. 서면 신고의 경우 우편으로 접수할 경우 해당 납부 기한 전에 반드시 우편으로 발송해야 합니다.
- 현금영수증 : 현재는 사라진 방법이지만 과거 현금영수증을 발행하는 사람들도 있었습니다.
확인한 신고 방법 중에서 시스템에 맞춰야 하며 자주 변경이 가능하므로 항상 최신 정보를 확인하고 사용해야 합니다. 또한, 부가가치세 신고는 신고 기간 내에 정확하게 이루어져야 하며, 정확한 신고를 하지 않을 경우 벌금이나 추징금이 부과될 수 있으니 주의해야 합니다. 오늘은 부가가치세 뜻 신고기간 일반과세자 간이과세자 총정리 알아봤습니다.